Ο τρισέλιδος ισολογισμός

Όπου κι αν αναθέτατε να διαχειριστούν 80.000 € σας θα ζητούσατε κάτι παραπάνω από τρισέλιδη αναφορά. Εδώ όμως πρόκειται για 80.000.000 € και μας δίδονται τρεις σελίδες απ’ όπου δεν μπορούμε να βγάλουμε άκρη ούτε από πού ήρθαν, ούτε που πήγαν τα λεφτά. Πριν καιρό είχα δημοσιεύσει ένα κείμενο που αναφερόταν στην αποδοτικότητα της διοίκησης τωνδημάρχων στις ΗΠΑ. Βασικό στοιχείο ήταν η διαφάνεια. Βασικό στοιχείο της διαφάνειας ήταν η πληρότητα του ισολογισμού. Ανέφερε μάλιστα ο συντάκτης του κειμένου τον κακό Δήμαρχο του ΄Ακρον του Οχάιο που δημοσίευσε ισολογισμό έξι σελίδων συγκρίνοντάς τον με τον καλό και αξιέπαινο της Ινδιανάπολης του οποίου ο ισολογισμό ήταν 126-σέλιδος! Ο δικός μας (Βέροια) είναι τρισέλιδος.  

ΘΕΜΑ :		Υποβολή οικονομικών στοιχείων διαχείρισης οικονομικού έτους 2011
1. Περιληπτική κατάσταση οικονομικής διαχείρισης που αναλύεται ως εξής :
Α. Βεβαιωθέντα έσοδα : ( πλήν χρηματικού υπολοίπου 2010 )
		1) Τακτικά έσοδα					€	33.681.323,01
		2) Έκτακτα ειδικευμένα					€	4.126.428,15
		3) Έκτακτα ανιδείκευτα					€	4.812.019,73
		4) Χωρίς ταμειακή κατηγορία					€	3.539.282,03
Σύνολο βεβαιωθέντων εσόδων 2011							€	46.159.052,92
Β. Εισπραχθέντα έσοδα : ( πλήν χρηματικού υπολοίπου 2010 )
		1) Τακτικά έσοδα					€	30.908.829,16
		2) Έκτακτα ειδικευμένα					€	4.126.428,15
		3) Έκτακτα ανιδείκευτα					€	2.486.679,21
		4) Χωρίς ταμειακή κατηγορία					€	3.611.797,28
Σύνολο εισπραχθέντων εσόδων 2011							€	41.133.733,80
Υπόλοιπα προς είσπραξη έσοδα :							€	5.025.319,12
Γ. Χρηματικό υπόλοιπο προηγουμένης χρήσης :
		1) Τακτικά έσοδα					€	22.552,19
		2) Έκτακτα ειδικευμένα					€	151.669,29
		3) Έκτακτα ανιδείκευτα					€	241.189,45
		4) Χωρίς ταμειακή κατηγορία					€	349.294,97
Σύνολο χρηματικού υπολοίπου 2010							€	764.705,90
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ :
		1) Τακτικά έσοδα					€	30.931.381,35
		2) Έκτακτα ειδικευμένα					€	4.278.097,44
		3) Έκτακτα ανιδείκευτα					€	2.727.868,66
		4) Χωρίς ταμειακή κατηγορία					€	3.961.092,25
Σύνολο εσόδων 2011							€	41.898.439,70
Γ. Έξοδα
		1) Ενταλθέντα					€	38.797.180,84
		2) Πληρωθέντα					€	38.796.603,54
Υπόλοιπα προς πληρωμή							€	577,30
Ε. Χρηματικό υπόλοιπο μεταφερόμενο στη νέα χρήση
Σύνολο χρηματικού υπολοίπου 2011							€	3.101.836,16
που αναλύεται ως εξής :
		1. Λογαριασμού τακτικών εσόδων					€	1.190.646,85
		2. Λογαριασμού εκτάκτων ειδικευμένων					€	1.033.799,65
		3. Λογαριασμού εκτάκτων ανιδείκευτων					€	831.548,96
		4. Λογαριασμού χωρίς ταμειακή κατηγορία					€	45.840,70
Συνολικό χρηματικό υπόλοιπο έτους 2011							€	3.101.836,16
Ζ. Ανάλυση χρηματικού υπολοίπου σε μετρητά και αντίτιμα
Σύνολο χρηματικού υπολοίπου 2011							€	3.101.836,16
που αναλύεται ως εξής :
		MARFIN-EGNATIA BANK						1.789.004,11
		ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ (Αλληλόχρεος ΔΑΝΕΙΟΥ)						54.642,12
		MARFIN-EGNATIA BANK (Δωρεά)
		ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΛΛΑΔΟΣ						609.962,54
		ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ						64.714,95
		ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ						279.799,29
		ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ						185.015,59
		ΠΕΙΡΑΙΩΣ ΤΡΑΠΕΖΑ						6.864,95
		ΤΑΜΕΙΟ (Μετρητά)						111.832,61
Σύνολο υπολοίπου σε μετρητά και αντίτιμα							€	3.101.836,16
Το υπόλοιπο 107,292,08 € παρέμεινε στο ταμείο διότι : στις 31-12-2011 πληρώθηκε η μισθοδοσία των υπαλλήλων του Α΄ 15ου Ιανουαρίου 2012, χωρίς να εκδοθούν τα αντίστοιχα ΧΕΠ που εκδόθηκαν στις 11-01-2012. (σχετ. ΑΔΣ 144/08)
2. Παραστατικά διαχειριστικά στοιχεία :
1) Απολογισμός εσόδων - εξόδων με τους αντίστοιχους ανακεφαλαιωτικούς πίνακες και συνοπτική οικονομική κατάσταση προϋπολογισμού / απολογισμού εσόδων - εξόδων για το έτος 2011
2)  Πληρωθέντα χρηματικά εντάλματα 4.098 συνολικής αξίας 38.797.180,84 € , (σελίδες    )
3)  Επιστραφέντα 48 ανεξόφλητα χρηματικά εντάλματα, συνολικής αξίας € 203,408,42 €
4) Γραμμάτια είσπραξης 777, συνολικής αξίας € 41.898.439,70 € (σελ.    )
5) Πρωτόκολλο παράδοσης ταμειακού υπολόγου 08-01-2011 από τον προηγούμενο ταμία Τάνο Θωμά.
6) Πίνακας υπολοίπων χρηματικών καταλόγων 2011
	6.  ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ / ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΕΣΟΔΩΝ - ΕΞΟΔΩΝ
	ΔΗΜΟΥ ΒΕΡΟΙΑΣ					Για το έτος :			2011
	ΚΑΕ	ΕΣΟΔΑ & ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ				Προϋπολογισμος σε ευρώ			Απολογισμός σε ευρώ
	0	Τακτικά έσοδα				33.483.050,00			29.535.555,97
	1 (πλην 13)	Έκτακτα Έσοδα (πλην επιχορηγήσεις για επενδύσεις)				4.385.470,97			2.398.707,95
	2	Έσοδα παρελθόντων ετών				1.758.000,00			1.178.302,74
	31	Εισπράξεις από δάνεια				0,00			0,00
	32	Εισπρακτέα υπόλοιπα				5.067.738,39			329.003,43
	4	Εισπράξεις υπέρ δημοσίου, ασφαλ. Φορέων και τρίτων				4.125.200,00			3.655.486,56
	5	Χρηματικό υπόλοιπο προηγουμένου έτους				1.217.663,04			1.217.663,04
	13	Επιχορηγήσεις για επενδύσεις				30.593.021,94			3.583.720,01
		ΣΥΝΟΛΟ ΠΟΡΩΝ				80.630.144,34			41.898.439,70
	ΚΑΕ	ΕΞΟΔΟ ΤΙΤΛΟΣ				Προϋπολογισμος σε ευρώ			Απολογισμός σε ευρώ
		Έ ξ ο δ α
	60	Αμοιβές και έξοδα προσωπικού				10.944.780,00			9.074.644,82
	61,62	Αμοιβές και παροχές τρίτων				2.883.360,00			2.600.600,49
	63,64	Λοιπά γενικά έξοδα				181.552,00			217.081,75
	651	Τοκοχρεωλύσια δανείων				20.000,00			29.675,07
	66	Προμήθειες - Αναλώσεις υλικών				775.800,00			341.526,51
	67,68	Μεταβιβάσεις σε τρίτους				18.912.100,00			14.320.720,60
	81	Πληρωμές για υποχρεώσεις ΠΟΕ				6.000.000,00			4.690.884,67
	82,85	Λοιπέ αποδόσεις και προβλέψεις				7.659.200,00			3.964.931,25
		Ε π ε ν δ ύ σ ε ι ς
	71	Αγορές				401.003,00			126.789,45
	73	Έργα				29.964.846,32			2.188.994,96
	74	Μελέτες				1.514.431,00			187.062,35
	75	Συμμετοχή σε επιχειρήσεις				200.000,00			15.000,00
	652	Τοκοχρεωλύσια δανείων επενδύσεων				919.000,00			1.038.691,62
	9111	Αποθεματικό				355.072,02
		ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΜΩΝ				80.731.144,34			38.796.603,54